本书是按照小规模纳税人商品销售批发核算企业财务电算化实际账务操作流程来编写的，它对于会计和文员从业人员，特别是初入门者，在实际操作中有很高的参考价值。通过模拟学习，达到真正提高实际账务处理和办公能力的目的。本书是以一家小规模纳税人企业商品销售（主营电脑类）批发核算企业账为例，从公司刚刚成立，一直到月终结转利润这样一盘企业真账都是使用Excel办公软件操作来进行编写的。在整个全盘做账的过程中，有更详细的新办企业的有关证照、会计科目注解、做账注意事项、网上汇款、电脑开票、电话报税、网上办税、网上收发文件、网上查询各公司、商品搜索、电脑安全设置、会计报表、会计分析等等。都是以实际操作的方法，把整个企业全盘做账流程编写出来，并用形象真实的账单图表展示，使你一看就懂，一学就会。一、海珠公司概况 （1）二、新办企业所需办理的证件 （1）三、创建Excel办公软件公司账套 （3）1．财务人员账套指南 （3）2．新建账套文件夹 （5） 3．新建账表及公式设置 （7） 4．海珠公司会计科目汇总表 （9）四、会计分录实际操作 （10）1．收到投资者投入的货币资金 （10）⑴凭证录入 （12）⑵登记明细账 （13）⑶登记银行存款日记账 （15）⑷打印记账凭证 （16）2．向银行借款 （18）3．购买固定资产 （20）4．购买家具用具 （23）5．购买无形资产 （25）6．支付门市部店面租金 （26）7．商品购进 （27）8．网上银行汇款操作 （31）9．商品内部调拨 （35）10．商品销售 （36）⑴仓库销售单 （37）⑵门市部销售单 （39）11．普通发票管理系统电脑开单操作 （43）12．商品损耗 （47）13．股票、债券、其他投资 （48）14．应收票据银行贴现 （50）15．预提银行借款利息 （51）16．计提固定资产折旧 （51）17．计发经营、管理人员工资 （52）18．年终一次性发放奖金计算个人所得税 （54）19．计提经营、管理人员工资各种福利费 （55）20．计提单位缴纳的社保费 （55）21．归还部分银行借款及利息 （56）22．其他各项收入 （57）23．出纳支付各项费用 （58）24．银行支付各项费用 （61）25．股票销售 （63）26．结转已销商品成本 （64）27．商品含税销售的换算 （66）28．税务申报 （67）29．结转利润（损益） （71）30．申报企业所得税同时结转利润（损益） （76）31．年终结转本年利润 （78）32．月末会计科目发生额汇总表 （80） 33．月末总账汇总表 （84） 34．各账本对账 （86） ⑴总账与明细账对账 （86） ⑵明细账与分类账对账 （87） ⑶明细账与日记账对账 （88）35．各账表余额画线 （89）五、月终各种报表 （90）1．各实物负责人对账单 （90）2．商品进销存月报表 （91）3．应收账款月报表及对账单 （91）4．应付账款月报表及对账单 （92）5．利润表（损益表） （93）6．资产负债表 （95）7．银行存款余额调节表和银行存款对账单（银行电子回单机打印对账单） （96）8．财务分析 （98）⑴各种财务分析公式及说明 （98）⑵各种财务分析报表 （101）六、更正会计科目 （103） 七、会计文员电脑网上系统操作 （107）1．国税电话申报系统操作 （107）2．地税网上综合申报系统操作 （109）3．地税网上申报个人所得税操作 （114）4．地税网上办理社保增、减人员操作 （116）5．电脑发送文件和报表操作 （118） ⑴使用个人QQ聊天对话框在线发送、接收文件和报表 （118） ⑵使用QQ群聊天系统发送文件和报表 （121） ⑶使用QQ邮箱发送文件和报表 （124）6．网上查询各公司、商品搜索操作 （127）7．电脑安全设置操作 （132）八、海珠公司各种账户 （134）1．出纳现金日记账 （134）2．银行存款日记账 （135）3．库存商品进销存账 （136）⑴海珠仓库库存商品进销存账 （136）⑵海珠门市部库存商品进销存账 （137）4．低值易耗品进销存账 （138）5．固定资产分类账 （139）6．会计科目明细账 （139）⑴资产类科目明细账 （139）⑵负债类科目明细账 （143）⑶所有者权益类科目明细账 （146）⑷损益类科目明细账 （147）7．会计科目总账 （154）⑴资产类科目总账 （154）⑵负债类科目总账 （156）⑶所有者权益类科目总账 （157）⑷损益类科目总账 （158）九、凭证装订 （160）十、一般纳税人与小规模纳税人、批发核算与零售核算企业的账务处理对照表 （161）十一、财务人员常用有关业务电话 （162）